企業(yè)個人的股東分紅，都是在公司獲得利潤后繳納了企業(yè)所得稅，再扣除掉個人所得稅后的盈利，才是股東的個人分紅，因此股東最后到手的分紅都會扣掉不少。

因此公司的各個股東對于個人節(jié)稅方法的尋找也是提上了日程，對于大部分的股東應(yīng)該都知道，使用個人獨資企業(yè)進行稅務(wù)籌劃是個人節(jié)稅的首選。

一、什么是個人獨資企業(yè)？

個人獨資企業(yè)是跟有限公司和個體戶之間的另一種企業(yè)形式，是一種由個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔經(jīng)營風險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)，常用中心、工作室、事務(wù)所的名稱結(jié)尾。

二、個人獨資企業(yè)進行稅務(wù)籌劃是否可行？

在企業(yè)認真閱讀以及研究稅法和政府文件的前提下，企業(yè)根據(jù)自身的實際情況合法合規(guī)的使用個人獨資企業(yè)的方法進行稅務(wù)籌劃是被國家允許的。

三、個人獨資企業(yè)進行稅務(wù)籌劃有什么優(yōu)勢？

1、個人獨資企業(yè)增值稅稅率低

使用個人獨資企業(yè)為個人節(jié)稅的方法，一般采用小規(guī)模納稅人，其適用的增值稅稅率較低。

2、個人所得稅可申請核定征收

在某些優(yōu)惠園區(qū)，個人所得稅可以申請核定征收，核定“應(yīng)稅所得率”后，適用個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營稅目。

應(yīng)納所得稅額=收入總額*應(yīng)稅所得率*適用稅率-速算扣除數(shù)

3、個人獨資企業(yè)不征收企業(yè)所得稅

個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，而投資人是自然人，所以個人獨資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，而應(yīng)當繳納個人所得稅。

四、案例

假設(shè)有兩家企業(yè)規(guī)模相同，全年不含稅收入均為400萬元的A,B企業(yè)。A企業(yè)為一般的有限責任公司（應(yīng)稅所得率為15%），B企業(yè)是經(jīng)過稅務(wù)籌劃的個人獨資企業(yè)（應(yīng)稅所得率為10%）。

對于A企業(yè)來說：

增值稅：400*3%=12萬

附加稅：12*12%=1.44萬

企業(yè)所得稅：400*15%*25%=15萬

個人所得稅（股東分紅）：（400*15%-15）*20%=9萬

全年共繳納稅款：12+1.44+15+9=37.44萬

對于B企業(yè)來說：

增值稅：400*3%=12萬

附加稅：12*10%=1.2萬

企業(yè)所得稅：400*10*30%-4.05=7.95萬

全年共繳納稅款：12+1.2+7.95=21.15萬

因此B企業(yè)比A企業(yè)少繳稅款37.44-21.15=16.29萬元。

個人獨資企業(yè)可以很好的幫企業(yè)高收入人群解決稅負高的問題，將企業(yè)個人的收入類型由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎金收入變?yōu)榻?jīng)營所得收入，從而享受低稅率。當然個人獨資企業(yè)的稅務(wù)籌劃方法也不僅僅限于企業(yè)股東適用，也適合各類高收入人群使用，比如律師、設(shè)計師、建筑行業(yè)，IT行業(yè)等等