“企業(yè)老板給朋友送禮，要繳稅嗎？”

“幫花糕試口味，該如何計入研發(fā)費用？”

“計入研發(fā)費用真能不繳稅還賺錢？”

針對這三個問題，小編一一為大家解答

企業(yè)老板給朋友送禮，要繳稅嗎？

增值稅

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第八款：”單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈與其他單位或者人。”

企業(yè)老板贈送朋友禮品，屬于無償贈與行為，是需要繳納增值稅的。

企業(yè)所得稅

根據(jù)《國家稅務局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅局【2008】828號）規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入

1、用于市場推廣或銷售

2、用于交際應酬

3、用于職工獎勵或福利

4、用于股息分配

5、用于對外捐贈

6、其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途

企業(yè)老板贈送朋友禮品，當禮品的所有權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，企業(yè)所得稅應視同銷售，而繳納企業(yè)所得稅。

個人所得稅

根據(jù)《關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第74號）第三條：“企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)路紅包，下同），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外”。

送禮品本質(zhì)是一種贈送行為。贈送行為發(fā)生后，企業(yè)需代扣代繳個稅，個稅稅率為20%。

現(xiàn)實中，企業(yè)送出別人禮品時，不可能向受贈人收取個稅。稅金實際要由企業(yè)承擔，這就要求會計倒算個稅，企業(yè)履行代扣代繳義務。

幫花糕試口味，該如何計入研發(fā)費用？

研發(fā)費用歸集八要點

6、裝備調(diào)試費用與試驗費用

是指工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。

判定依據(jù)

所以幫花糕試口味應該計入研發(fā)費用的裝備調(diào)試費用與試驗費用。

計入研發(fā)費用真能不繳稅還賺錢？

根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2021年第13號）（一）制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

就好比試花糕口味計入的裝備調(diào)試費用與試驗費用，在2021年上半年為50萬元。

以前：加計扣除75%，即稅前扣除50×（1+75%）=87.5（萬元）

現(xiàn)在：加計扣除100%，即稅前扣除50×（1+100%）=100（萬元）

相當于企業(yè)每投入50萬元研發(fā)費用，可在應納稅所得額中扣除100萬，計入研發(fā)費是真的可以不繳稅還賺錢的。

最后提醒

企業(yè)并非只有成功的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用才可以享受加計扣除優(yōu)惠政策，失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用同樣可以享受加計扣除優(yōu)惠政策。

所以說新項目或者新產(chǎn)品，早做稅務籌劃，從落地到產(chǎn)生盈利，在這個過程中，做一些稅務籌劃，非常有必要。

可以選擇一家專業(yè)的財稅代理公司，幫您把控降低財稅風險，您就有更多精力開拓市場，而沒有后顧之憂了。