2021年稅負率，老板和會計對照自查！
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君林集團
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發(fā)表時間：2021-11-05 14:08:23
最近有小伙伴發(fā)來消息說，企業(yè)因稅負率過低被約談了。心里很慌，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！
不少朋友也有類似的疑問：專管員說我們稅負率偏低，怎么才能知道自己的稅負率是不是異常？怎么應(yīng)對??？
（僅供參考）
一、稅負率的定義
稅負率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。二、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負率增值稅稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應(yīng)納增值稅占當期應(yīng)稅銷售收入的比例。稅負率=當期應(yīng)納增值稅/當期應(yīng)稅銷售收入*100%當期應(yīng)納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額老王在縣城里開辦了一個商貿(mào)公司，為增值稅一般納稅人，本期銷售收入1000萬，供應(yīng)商也均為一般納稅人，采購成本600萬元，其他成本共計208萬，不考慮其他影響因素。以此來計算老王的公司稅負。計算公式為（銷項-進項）/收入或者可以做一個變形，（銷項稅率*收入-進項稅率*成本）/收入=銷項稅率-進項稅率*成本率由于進銷項均為一般納稅人，稅負率相同，因此實際負擔的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬，稅負率=5.2%，用變形后的公式計算也是一樣，13%-60%*13%=5.2%。其實，在現(xiàn)實中，可能并不是所有的采購都能夠取得進項票，并且也并不是所有的供應(yīng)商都是一般納稅人，能夠提供13%的稅票。很有可能提供的是3%的稅票或者購買了一些服務(wù)，提供的是6%的稅票，這種情況下，企業(yè)的增值稅稅負還會更高。因此，實際的稅負可能受多重因素的影響。先計算企業(yè)的所得?？梢酝ㄟ^一個簡單的利潤表來幫助理解。=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003這里的計算基于一個假設(shè)，即企業(yè)發(fā)生的成本都取得合規(guī)的稅前扣除憑證，并且沒有其他的調(diào)整事項。實際中，企業(yè)可能有未取得發(fā)票，或者取得了不合規(guī)的發(fā)票，或者有些項目稅法規(guī)定不能扣除的情況，這些都會影響企業(yè)的所得稅稅負。實際中企業(yè)的稅負率可能受到多個因素的影響，企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅負率，但不迷信預(yù)警稅負率。通常，稅務(wù)部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負異常的企業(yè)展開稽查。那么，都有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？
1.通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負變動異常，或稅負率長期遠遠低于同行業(yè)水平。2.企業(yè)沒有進行正常的申報。沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。（1）納稅系統(tǒng)申報的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財務(wù)報表中的銷售不一致；（3）企業(yè)的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；（4）企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入確實減少的。3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。（2）新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負偏低的情況。（3）稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。（4）公司的供應(yīng)商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進項稅轉(zhuǎn)出。4.企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認收入了。5.員工工資長期在5000以下，尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。7.成本和毛利率等指標明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未談及的原因還有很多。5
企業(yè)稅負率過低該如何應(yīng)對？
送給老板和會計6個重要提醒！
1.接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。5.接到稅務(wù)預(yù)警信息后， 確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。1.每月報表報送之前，財務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實性的原則進行自查。2.如果經(jīng)自查，發(fā)現(xiàn)稅負率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應(yīng)抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時進行調(diào)整，補報增值稅。3.當關(guān)鍵指標出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務(wù)報表遠離指標異常預(yù)警的紅線。
送給老板和會計6個重要提醒：
如果每個企業(yè)都正好卡在稅負率上也不正常，哪有那么正好的事呢。在稅負率指標上允許有一定偏差。
企業(yè)正常報稅、交稅，但還是稅負率低該怎么辦？只要交易真實、理由正常，比如產(chǎn)品更新?lián)Q代、滯銷跌價等等真實業(yè)務(wù)造成的稅負率低。遇到稅務(wù)檢查，不用怕，如實告知就行！
很多稅負率偏低是與虛開發(fā)票有關(guān)的?，F(xiàn)在的金稅三期非常強大，只要企業(yè)開發(fā)票就會納入金三系統(tǒng)的監(jiān)控范圍，一旦出現(xiàn)異常，不僅是補稅、罰款那么簡單，所以虛開發(fā)票要不得！
不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證。所以收到不合法合規(guī)的發(fā)票一定要退回！更不能白條入賬！否則，向文章開頭的案例那樣白條入賬被罰款補稅。嚴重的，可能會涉嫌編制虛假財務(wù)會計報告，還涉嫌犯罪，被追究刑事責任呢！
每月財務(wù)報表及納稅申報表報送之前，應(yīng)進行自查。如果發(fā)現(xiàn)稅負率偏低，或存在異常變動的情況，應(yīng)及時查明原因。對于申報收入不及時、漏報、不應(yīng)抵扣進項稅額的事項沒有及時進行調(diào)整的行為造成的，應(yīng)該及時進行調(diào)整，補報或更正申報。當關(guān)鍵指標出現(xiàn)異常時，對異常原因及時處理，盡量避免對報送的數(shù)據(jù)觸碰預(yù)警的紅線！當然如果經(jīng)營結(jié)果確實如此，也不必驚慌，只要如實申報即可！
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