1、企業(yè)缺乏事前、事中、事后的統(tǒng)籌考慮經(jīng)驗(yàn)；

2、企業(yè)對稅務(wù)籌劃策略理解不明確；

3、企業(yè)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)不明確，沒有考慮企業(yè)整體利益；

4、企業(yè)存在對稅務(wù)政策理解不全面，會計(jì)政策運(yùn)用不當(dāng)?shù)葐栴}。

1、利用“導(dǎo)管公司”進(jìn)行所得調(diào)配

舉個例子：A公司一直在與美國一家公司C做生意，并取得一定數(shù)量的營業(yè)收入和利潤，A公司也按照取得的營業(yè)收入及利潤向當(dāng)?shù)卣{稅。如果現(xiàn)在改由A公司與香港離岸公司B（實(shí)際上同A屬一家）作中轉(zhuǎn)，再由B公司向A公司買貨賣給美國的C公司，由于A公司只是反映出一小部分的營業(yè)收入和利潤，其余大部分的收入和利潤由B公司反映，這樣A公司的稅款大大降低。如果B公司申請的離岸豁免被稅局通過，則無須繳納利得稅。

這就是所謂的以“導(dǎo)管公司”（香港離岸公司）進(jìn)行稅收籌劃的典型做法，不過值得注意的是，現(xiàn)行CRS政策下，申請離岸豁免也有機(jī)會被要求在實(shí)際業(yè)務(wù)所在地交稅。

2、利用香港公司雇用高級職員進(jìn)行稅收籌劃

許多跨國公司經(jīng)常通過香港公司來雇用海外雇員，達(dá)到降低個人稅金的目的。

3、利用香港公司進(jìn)行投資節(jié)稅

利用香港公司可以降低資本收益尤其是紅利收益的稅收負(fù)擔(dān)。

4、利用香港稅收雙邊協(xié)定及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

如《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》（國稅函〔2006〕884號）就對股息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、特許權(quán)使用費(fèi)等，做出了相關(guān)規(guī)定。

例如：外商投資公司向境外股東分配股利，國內(nèi)稅務(wù)局要求該外企扣繳20%的企業(yè)所得稅后，才可匯出。如股東為香港公司，則預(yù)提稅率減至10%。如香港公司股權(quán)比例達(dá)到25%或以上，則預(yù)提稅率可減至5%。

1、大陸企業(yè)轉(zhuǎn)讓持有的香港公司的股權(quán)，在大陸交稅還是在香港交稅？

用以下表格可以說明：

2、香港公司轉(zhuǎn)讓其持有的大陸企業(yè)的股權(quán)，在大陸交稅還是在香港交稅？ 

用以下表格可以說明：

3、香港公司作為股東，取得的大陸公司的股息，在大陸如何交稅？

用以下表格可以說明：

4、香港居民個人作為股東，取得的大陸公司的股息，在大陸如何交稅？

用以下表格可以說明：

5、大陸企業(yè)作為股東，取得的來自香港企業(yè)的收入，在哪里交稅？如何交？

用以下表格可以說明：

6、香港公司取得的來自大陸企業(yè)的收入，如咨詢費(fèi)，如何交稅？在哪交？常設(shè)機(jī)構(gòu)如何認(rèn)定？

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