私募基金下的員工要怎么才能去跟投呢，在什么樣的條件下才能做到，正規(guī)，合理合法的稅務(wù)籌劃，需要通過哪些步驟來進(jìn)行，今天就由小編來為大家講述一下：

　　員工跟投是私募股權(quán)投資基金管理人普遍施行的一項(xiàng)制度。通過員工跟投制度，可實(shí)行員工和基金風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享的原則，而且一定程度上也降低人員外流的風(fēng)險(xiǎn)，有利于基金管理人內(nèi)控機(jī)制與薪酬體系完善——是一種激勵(lì)與約束并存的機(jī)制，這種機(jī)制有其積極意義，在投資界被廣泛使用。本篇介紹員工跟投的基本情況，同時(shí)也來討論一下時(shí)下比較熱門的員工跟投涉稅問題。

　　模式一：用投資項(xiàng)目的名義進(jìn)行項(xiàng)目跟投：

　　該模式可以分為兩類：一是個(gè)人出資直接跟投，二是通過組建一家公司或有限合伙企業(yè)來進(jìn)行跟投。

　　模式二：用投資基金的名義進(jìn)行基金跟投：

　　通常是員工在基金管理人所管理的基金上進(jìn)行投資。該模式又可分成兩種：一種是由員工個(gè)人直接以LP方式認(rèn)購基金份額，一種是以員工自己的資金出資成立的股東平臺(tái)以LP的方式來認(rèn)購基金份額。

　　員工跟投是否具有最低認(rèn)繳出資額限制：

　　基金行業(yè)協(xié)會(huì)清楚地指出，符合條件的合格投資人，其認(rèn)繳出資資金金額須達(dá)到一百萬元以上。對(duì)于從事這一行業(yè)的從業(yè)人員的員工跟投是否具有最低的認(rèn)繳出資額限制呢?

　　根據(jù)目前基金業(yè)協(xié)會(huì)的窗口指導(dǎo)，并沒有對(duì)“后續(xù)從業(yè)人員”的最低認(rèn)繳出資額和實(shí)繳額做出規(guī)定?；饦I(yè)協(xié)會(huì)雖然沒有明確規(guī)定“后續(xù)從業(yè)人員”實(shí)繳出資的下限，但通常在首次向基金公司申請(qǐng)登記時(shí)，分期繳納初始出資與其他合格投資者實(shí)繳出資比例相同。

　　員工跟投的稅收規(guī)定是怎樣的?

　　員工個(gè)人直接跟投的情況不太多，更多的是SPV的跟投或以基金的名義進(jìn)行跟投。如果是以機(jī)構(gòu)為主體進(jìn)行跟投，則根據(jù)納稅人的身份，獲利(保本)按6%(3%，或2022年4月1日到2022年12月31日免稅)的稅率繳納增值稅，非保本利息收入不繳納增值稅;股息紅利不征增值稅。對(duì)非上市公司的股份的轉(zhuǎn)讓所得，不征收增值稅。

　　1.用項(xiàng)目的名義進(jìn)行跟投

　　員工個(gè)人直接跟投，所得收益按20%進(jìn)行納稅;企業(yè)的資本收益應(yīng)繳納“轉(zhuǎn)讓所得”的個(gè)人所得稅。

　　當(dāng)SPV為合伙企業(yè)(所投資的項(xiàng)目為公司)：合伙范圍內(nèi)不征所得稅，合伙人為自然人，則應(yīng)交納個(gè)人所得稅;合伙人為法人或其它組織，應(yīng)交納企業(yè)所得稅。

　　2.用基金的名義進(jìn)行跟投

　　在實(shí)踐中，多數(shù)基金都是合伙型，一般都是先分后納稅的方式繳稅。員工以個(gè)人LP直接跟投有限合伙制私募基金，所得股息、紅利所得適用20%的稅率;對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，按5%至35%的累進(jìn)率或20%的比率納稅。LP采取公司形式繳納企業(yè)所得稅，持有LP份額的員工將按被分配收入納稅。LP采用合伙制(股份合作平臺(tái))，實(shí)行先分配后納稅的方式繳稅。

    以上是關(guān)于在私募基金下員工的跟投模式,在以上的條件允許下才能合規(guī),合法的稅務(wù)籌劃,在了解跟投的模式下,我們才能在法律的范圍內(nèi)進(jìn)行籌劃.