香港離岸公司在做賬報(bào)稅的過程當(dāng)中，存在諸多的誤區(qū)，為了讓哪些商家和投資者避免踩坑，這些誤區(qū)可能會導(dǎo)致嚴(yán)重的稅務(wù)違規(guī)，高額罰款甚至法律風(fēng)險(xiǎn)問題，那么本文結(jié)合香港2025年最新稅務(wù)條例和實(shí)踐整理歸納，總結(jié)幾點(diǎn)，希望能夠幫助到大家。

　　一、零申報(bào)的濫用與誤解

　　誤認(rèn)為“無盈利即可零申報(bào)”

　　許多企業(yè)認(rèn)為只要公司未盈利或未主動(dòng)開展業(yè)務(wù)，即可直接申請零申報(bào)。實(shí)際上，零申報(bào)的適用條件極為嚴(yán)格：必須同時(shí)滿足無銀行賬戶、無資產(chǎn)持有、無任何經(jīng)營收支(包括跨境代收付)。若公司銀行賬戶有流水記錄(如注冊資本注入、零星轉(zhuǎn)賬)，仍做零申報(bào)，將被視為“提交不真實(shí)報(bào)稅表”，面臨補(bǔ)稅+300%罰款及董事被檢控的風(fēng)險(xiǎn)。

　　混淆“無運(yùn)營申報(bào)”與“零申報(bào)”

　　自2023年4月起，香港稅務(wù)局不再接受純表格零申報(bào)，即使無實(shí)際經(jīng)營，也需提交由香港注冊會計(jì)師出具的《不活躍審計(jì)報(bào)告》，而非簡單填表。若僅提交稅表而無審計(jì)報(bào)告，會被認(rèn)定為逾期未申報(bào)，觸發(fā)罰款。

　　二、離岸免稅的認(rèn)知偏差

　　認(rèn)為“離岸收入自動(dòng)免稅”

　　香港采用地域來源稅制，離岸利潤雖可申請免稅，但需主動(dòng)向稅務(wù)局提交申請并證明利潤非源自香港(如合同簽署地、客戶所在地、物流路徑等證據(jù))。若未申請或舉證不足，即使業(yè)務(wù)在境外，利潤仍可能被認(rèn)定為應(yīng)稅。

　　忽略免稅申請的合規(guī)程序

　　申請離岸免稅需同步提交經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表+離岸收入證明文件(如海外客戶合同、物流單據(jù)、跨境支付記錄)。部分企業(yè)僅口頭說明離岸性質(zhì)，未保留完整證據(jù)鏈，稅務(wù)局可追溯7年內(nèi)賬目要求補(bǔ)稅

　　三、審計(jì)報(bào)告無關(guān)緊要

　　誤區(qū)：認(rèn)為審計(jì)報(bào)告僅為形式，選擇低價(jià)代理導(dǎo)致質(zhì)量低下。

　　真相：審計(jì)報(bào)告是稅務(wù)局審核的核心文件，會計(jì)師意見(Opinion)直接影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：無保留意見：合規(guī)性最高，稅務(wù)局無異議。保留意見/否定意見：可能觸發(fā)稅務(wù)局稽查，甚至凍結(jié)銀行賬戶。

　　合規(guī)建議：選擇香港會計(jì)師公會(HKICPA)持牌機(jī)構(gòu)。避免低價(jià)代理，確保審計(jì)流程規(guī)范(如存貨監(jiān)盤、銀行函證)。

　　四、做賬操作誤區(qū)

　　1. 憑證管理混亂

　　常見問題：發(fā)票不規(guī)范：未標(biāo)注公司名稱、交易詳情，或使用形式發(fā)票(Proforma Invoice)替代合規(guī)發(fā)票。憑證缺失：銀行流水與合同、發(fā)票不匹配，或未保存原始憑證。

　　合規(guī)要求：發(fā)票需包含公司名稱、交易日期、金額、商品/服務(wù)描述。銀行月結(jié)單需與交易憑證逐筆核對，保留電子或紙質(zhì)備份。

　　2. 收入費(fèi)用混淆

　　資本性支出誤抵：

　　誤區(qū)：將設(shè)備購置、長期資產(chǎn)等資本性支出一次性抵扣。合規(guī)處理：資本性支出需通過折舊(如機(jī)器設(shè)備按20%年率)或攤銷(如無形資產(chǎn))分?jǐn)偂?/p>

　　關(guān)聯(lián)交易違規(guī)：

　　風(fēng)險(xiǎn)：與內(nèi)地母公司交易未按市場價(jià)定價(jià)，可能被稅務(wù)局調(diào)整利潤，補(bǔ)繳稅款。合規(guī)建議：準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔(如同期資料、可比分析)，證明交易公允性。

　　3. 年結(jié)日選擇隨意

　　誤區(qū)：年結(jié)日選擇與業(yè)務(wù)周期不匹配，導(dǎo)致報(bào)表復(fù)雜化。

　　合規(guī)建議：跨境電商常選3月31日(與內(nèi)地財(cái)報(bào)同步)。貿(mào)易公司可選12月31日(利用兩級稅率優(yōu)惠)。

　　綜合所述：通過以上誤區(qū)的分解，君林集團(tuán)建議，在香港離岸公司做賬報(bào)稅的時(shí)候，一定要選擇帶有持牌秘書的公司，委托事務(wù)所，避免低價(jià)代理風(fēng)險(xiǎn)，存在風(fēng)險(xiǎn)。建立財(cái)務(wù)制度，規(guī)范憑證管理，收入費(fèi)用等。時(shí)刻關(guān)注香港稅務(wù)局的動(dòng)態(tài)。更重要的是要及時(shí)在年結(jié)日前三個(gè)月啟動(dòng)做賬審計(jì)。避免罰款等