財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)是怎么回事，財(cái)務(wù)報(bào)告是關(guān)于公司內(nèi)部的核心， 通過報(bào)告來做賬報(bào)稅，最后得出的結(jié)果去申請(qǐng)審計(jì)。 那么財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)的定義與目標(biāo)都包含哪些：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)是通過審查、測試和評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整、合法的一種現(xiàn)代審計(jì)方法。其核心目標(biāo)包括：

　　確認(rèn)內(nèi)部控制有效性：評(píng)估內(nèi)部控制能否合理保障資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息可靠及合規(guī)運(yùn)營。

　　一、內(nèi)部審計(jì)部門在財(cái)務(wù)內(nèi)控中的角色：

　　監(jiān)督者：持續(xù)監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性。

　　測試者：定期執(zhí)行控制測試，為外部審計(jì)提供支持，減少外部審計(jì)的工作量。

　　建議者：識(shí)別內(nèi)控缺陷，提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改情況。

　　協(xié)調(diào)者：作為管理層與外部審計(jì)師之間的橋梁，高效配合外部審計(jì)工作。

　　識(shí)別缺陷與風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)現(xiàn)控制缺陷(設(shè)計(jì)缺陷或運(yùn)行缺陷)，分析其成因及影響程度。

　　提出改進(jìn)建議：針對(duì)缺陷提出整改措施，幫助企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制體系。

　　二、審計(jì)流程與關(guān)鍵步驟

　　了解內(nèi)部控制情況

　　通過查閱規(guī)章制度、訪談相關(guān)人員、觀察經(jīng)營活動(dòng)等方式，記錄內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行現(xiàn)狀。

　　重點(diǎn)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素。

　　初步評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)

　　評(píng)估內(nèi)部控制的可依賴程度，確定是否需進(jìn)行符合性測試。

　　若內(nèi)部控制失效或難以評(píng)價(jià)，可能將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平，直接進(jìn)入實(shí)質(zhì)性測試。

　　實(shí)施符合性測試

　　測試方法：詢問、觀察、檢查文件、穿行測試、重新執(zhí)行等。

　　測試內(nèi)容：驗(yàn)證控制設(shè)計(jì)是否合理、控制措施是否實(shí)際執(zhí)行(如授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離等)。

　　評(píng)價(jià)控制缺陷

　　將缺陷分為重大缺陷(可能導(dǎo)致嚴(yán)重偏離控制目標(biāo))、重要缺陷(影響程度低于重大缺陷)和一般缺陷(其他缺陷)。

　　出具缺陷認(rèn)定匯總表，向管理層報(bào)告，重大缺陷需及時(shí)通報(bào)董事會(huì)或最高管理層。

　　三、出具審計(jì)報(bào)告

　　報(bào)告內(nèi)容需包括審計(jì)目標(biāo)、依據(jù)、范圍、程序、缺陷認(rèn)定及整改情況，以及內(nèi)部控制有效性的結(jié)論與建議。

　　綜上所述：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)是保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵手段。持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)同作用，共同提升企業(yè)治理水平。希望這份詳細(xì)的梳理能幫助您全面理解財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)并做出明智決策